Налоговая нагрузка на малый бизнес выросла, но поступления в бюджет резко сократились

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса ради дополнительного наполнения бюджета на военные расходы обернулось обратным эффектом — сборы начали снижаться.

По данным Министерства финансов, в январе–марте 2026 года суммарные налоговые поступления от компаний и граждан, применяющих специальные режимы налогообложения, сократились на 22,2% в годовом выражении. В абсолютном выражении ведомство показатели не раскрыло. В то же время, согласно статистике Федеральной налоговой службы, налоговые сборы за первый квартал уменьшились примерно на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось для спецрежимов малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). Основная часть поступлений по этим режимам идет в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько мер, усиливающих фискальную нагрузку: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а предельный размер годовой выручки, позволяющий работать по УСН без уплаты НДС, снижен с 60 до 20 млн руб. Власти рассчитывали, что эти решения принесут дополнительно около 200 млрд руб. доходов.

Падение по всем режимам, кроме налога на профдоход

Все специальные режимы для малого бизнеса демонстрируют спад поступлений, за исключением налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме пока не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

Ключевым режимом для предпринимателей остается УСН. По оценке эксперта, по этому направлению в первом квартале зафиксировано снижение почти на 9% в год к году — до 159,3 млрд руб. Бухарский полагает, что до конца 2026 года рост поступлений по УСН ждать не стоит: бизнес адаптируется к новым правилам, перестраивает модели работы и оптимизирует затраты.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что тревожная статистика по спецрежимам во многом связана с переходом части плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН).

Согласно данным ФНС, в первом квартале 2026 года налоговые поступления от компаний на автоУСН выросли почти в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Количество налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось примерно в десять раз — до 360 тыс., сообщал ранее руководитель налоговой службы Даниил Егоров.

Мемрук также указывает, что в начале года поступления по патентной системе ушли в минус — около минус 1,8 млрд руб. По ее словам, это связано с тем, что часть предпринимателей превысили допустимые лимиты по доходам и утратили право работать на ПСН.

В целом эксперт прогнозирует снижение налоговых сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% по итогам текущего года. При этом, по ее оценке, бюджет сможет частично компенсировать недобор за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растет

Нагрузка на бюджет нарастает на фоне сокращения доходов. По информации Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. уже за три месяца при плановом уровне в 3,8 трлн руб. на весь год. Оперативных данных по консолидированному бюджету, включающему федеральный, региональные и муниципальные уровни, пока не публиковалось.